DAVEK NA DODANO VREDNOST – KAZALO ZAKONA

DAVEK NA DODANO VREDNOST

• I. VSEBINA IN OBSEG ZAKONA
  • Vsebina zakona
  • Pripadnost DDV :
  • Predmet obdavčitve :
  • Transakcije, ki niso predmet obdavčitve
• II. DAVČNI ZAVEZANCI
  • Definicija
• III. OBDAVČLJIVE TRANSAKCIJE
  • 1. Dobava blaga
    • Splošno
    • Uporaba blaga za neposlovne namene
    • Uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti
    • Prenos blaga v drugo državo članico
    • Prenos podjetja
  • 2. Pridobitev blaga znotraj Unije
    • Splošno
    • Transakcije, ki se obravnavajo kot pridobitev blaga znotraj Unije
    • Nato
  • 3. Opravljanje storitev
    • Splošno
    • Opravljanje storitev za neposlovne namene
    • Opravljanje storitev v svojem imenu in za račun druge osebe
    • Posebna določba
  • 4. Uvoz blaga
    • Definicija
• IV. KRAJ OBDAVČLJIVIH TRANSAKCIJ
  • 1. Kraj dobave blaga
    • Dobava blaga brez prevoza
    • Dobava blaga s prevozom
    • Dobava blaga na krovu plovil, zrakoplovov ali na vlakih
    • Dobava plina po sistemu za zemeljski plin, dobava električne energije in energije za ogrevanje ali hlajenje po omrežjih daljinskega ogrevanja in hlajenja
  • 2. Kraj pridobitve blaga znotraj Unije
    • Kraj pridobitve blaga znotraj Unije
  • 3. Kraj opravljanja storitev
    • 3.1. Opredelitve
      • Opredelitev davčnega zavezanca za namene uporabe pravil o kraju opravljanja storitev
    • 3.2. Splošna pravila
      • Splošna pravila
    • 3.3. Posebna pravila
      • Storitve posrednikov
      • Storitve v zvezi z nepremičninami
      • Opravljanje prevoza
      • Storitve s področja kulture, umetnosti, športa, znanosti, izobraževanja, zabavnih in podobnih prireditev, pomožne prevozne storitve ter cenitve in dela na premičninah
      • Restavracijske storitve ter storitve cateringa
      • Restavracijske storitve ter storitve cateringa za potrošnjo na krovu ladij, zrakoplovov ali na vlakih
      • Najem prevoznih sredstev
      • Elektronske storitve, ki jih opravi davčni zavezanec s sedežem zunaj Unije osebam, ki niso davčni zavezanci
      • Opravljanje storitev osebam, ki niso davčni zavezanci in imajo sedež zunaj Unije
  • 4. Kraj uvoza blaga
    • Kraj uvoza blaga
• V. OBDAVČLJIVI DOGODEK IN OBVEZNOST OBRAČUNA DDV
  • Splošne določbe
  • Dobave blaga ali storitev
  • Predplačila pri opravljanju dobav blaga in storitev po 76.a členu ZDDV-1
  • Pridobitev blaga znotraj Unije
  • Uvoz blaga
• VI. DAVČNA OSNOVA
  • Dobave blaga ali storitev
  • Tržna vrednost
  • Pridobitev blaga znotraj Unije
  • Uvoz blaga
  • Druge določbe
• VII. STOPNJA DDV
  • Uporaba stopnje
  • Stopnja DDV
• VIII. OPROSTITVE DDV
  • 1. Oprostitve za določene dejavnosti, ki so v javnem interesu
    • Oproščene dejavnosti v javnem interesu
    • Oprostitve za določene dejavnosti v javnem interesu, ki jih opravijo osebe, ki niso osebe javnega prava
  • 2. Oprostitve za določene druge dejavnosti
    • Druge oproščene dejavnosti
    • Pravica do izbire za obdavčitev transakcij v zvezi z nepremičninami
  • 3. Oprostitve za transakcije znotraj Unije
    • Oprostitve v zvezi z dobavami blaga
    • Dobave blaga, za katere ne velja oprostitev
    • Oprostitve pri pridobitvah blaga znotraj Unije
    • Oprostitve za določene prevozne storitve
  • 4. Oprostitve pri uvozu
    • Oproščene transakcije
    • Blago iz 2. točke 50. člena
  • 5. Oprostitve pri izvozu
    • Oproščene transakcije
  • 6. Oprostitve v zvezi z mednarodnim prevozom
    • Dobava, najem in popravila plovil in zrakoplovov, oskrbovanje in opravljanje storitev za neposredne potrebe plovil in zrakoplovov
  • 7. Oprostitve v zvezi z nekaterimi transakcijami, ki se obravnavajo kot izvoz
    • Oprostitve v okviru diplomatskih in konzularnih odnosov, Nato, dobava zlata centralnim bankam
  • 8. Oprostitve za storitve posrednikov
    • Oprostitve za storitve posrednikov
  • 9. Oprostitve za transakcije, povezane z mednarodnim trgovanjem
    • Pogoji za oprostitev
    • Oprostitve za dobave blaga in storitev v carinskih postopkih
    • Oprostitve za dobave določenega blaga in storitev v davčnih skladiščih
    • Davčno skladišče
    • Pridobitev blaga znotraj Unije
    • Znesek dolgovanega DDV
• IX. ODBITEK DDV
  • 1. Nastanek in obseg pravice do odbitka
    • Nastanek pravice do odbitka DDV
    • Obseg pravice
    • Nepremičnine
    • Nova prevozna sredstva
    • Odbitni delež
    • Omejitev pravice do odbitka
    • Uveljavljanje pravice do odbitka
    • Popravek odbitka DDV
    • Popravek odbitka DDV pri osnovnih sredstvih
    • Dobava osnovnih sredstev v obdobju popravkov
    • Popravek odbitka DDV na podlagi odločitve davčnega in carinskega organa
  • 2. Vračilo DDV
    • 2.1. Vračilo DDV na podlagi obračuna DDV
      • Vračilo DDV na podlagi obračuna DDV
      • Vračilo DDV v posebnih primerih
    • 2.2. Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v drugi državi članici
      • Pogoji za vračilo
      • Omejitev pravice do vračila zaradi omejitve pravice do odbitka DDV v državi članici sedeža
      • Zahtevek za vračilo
      • Popravek prvotnega odbitnega deleža
      • Obdobje vračila
      • Rok za odločitev o zahtevku in rok za vračilo DDV
      • Vračilo DDV, pridobljeno z goljufijo
      • Obresti za prepozno vračilo
    • 2.3. Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji v drugi državi članici
      • Uveljavljanje vračila DDV v drugi državi članici
    • 2.4. Vračilo DDV davčnim zavezancem s sedežem v tretji državi
      • Pogoji za vračilo
      • Vračilo DDV v potniškem prometu
• X. OBVEZNOSTI DAVČNIH ZAVEZANCEV IN DOLOČENIH OSEB, KI NISO DAVČNI ZAVEZANCI
  • 1. Obveznost plačila
    • Osebe, ki morajo plačati DDV
    • Prejemniki blaga ali storitev kot plačniki DDV
    • Solidarna odgovornost za plačilo DDV
    • Plačilo DDV v državni proračun
    • Posebni primeri predložitve instrumenta zavarovanja izpolnitve DDV
  • 2. Identifikacija
    • Obveznost prijavljanja
    • Identifikacijska številka za DDV
    • Prenehanje identifikacije za namene DDV
  • 3. Izdaja računov
    • Pravila za izdajanje računov
    • Obveznost izdajanja računov
    • Obvezni podatki na računu
    • Poenostavljeni računi
    • Papirnati in elektronski računi
    • Posebne določbe
    • Valuta na računu
  • 4. Knjigovodstvo
    • Splošne obveznosti
    • Posebne obveznosti v zvezi s hrambo računov
  • 5. Obračun DDV
    • Vsebina obračuna
    • Predložitev obračuna DDV
    • Rok predložitve obračuna DDV na podlagi odločitve davčnega organa
    • Popravljanje napak v obračunu DDV
    • Naknadna predložitev obračuna DDV
    • Davčno obdobje
  • 6. Rekapitulacijsko poročilo
    • Obveznost predložitve rekapitulacijskega poročila
    • Posebni podatki v rekapitulacijskem poročilu
    • Obdobje poročanja in predložitev rekapitulacijskega poročila
    • Obdobje poročanja, predložitev in vsebina poročila o dobavi blaga in storitev po 76.a členu tega zakona
  • 7. Obveznosti glede nekaterih transakcij pri uvozu in izvozu
    • Uporaba tega zakona za blago, uvoženo s tretjih ozemelj oziroma izvoženo na tretja ozemlja
• XI. POSEBNE UREDITVE
  • 1. Posebna ureditev za male davčne zavezance
    • Oprostitev obračunavanja DDV
  • 2. Posebna ureditev za kmete
    • Pavšalno nadomestilo
    • Priznavanje pavšalnega nadomestila v prometu z drugimi državami članicami
  • 3. Posebna ureditev za potovalne agencije
    • Storitve potovalnih agencij in organizatorjev potovanj
    • Davčna osnova
    • Oproščene transakcije
    • Odbitek in vračilo DDV
  • 4. Posebna ureditev za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in starine
    • Definicije
  • 4.a Posebna ureditev za obdavčljive preprodajalce
    • Splošno
    • Pogoji za uporabo ureditve
    • Davčna osnova
    • Izbira posebne ureditve
    • Uporaba splošne ureditve
    • Oprostitve
    • Odbitek vstopnega DDV
    • Knjigovodstvo
    • Izkazovanje DDV na računih
  • 4.b Posebna ureditev za prodajo na javni dražbi
    • Splošno
    • Pogoji za uporabo posebne ureditve
    • Trenutek opravljene dobave
    • Davčna osnova
    • Knjigovodstvo
    • Izdaja računa
    • Obveznost izdaje obračuna
  • 5. Posebna ureditev za investicijsko zlato
    • Definicije
    • Oprostitve
    • Izbira obdavčitve
    • Pravica do odbitka
    • Posebne obveznosti za davčne zavezance, ki trgujejo z investicijskim zlatom
  • 6. Posebna ureditev za davčne zavezance, ki nimajo sedeža znotraj Unije, in opravljajo elektronske storitve osebam, ki niso davčni zavezanci
    • Definicije
    • Uporaba posebne ureditve
    • Prijava davčnemu organu
    • Izključitev iz posebne evidence
    • Predložitev posebnega obračuna DDV
    • Plačilo DDV
    • Vračilo DDV davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža
    • Vodenje evidenc
  • 7. Posebna ureditev obračunavanja DDV po plačani realizaciji
    • Splošno
    • Izključitve iz posebne ureditve po plačani realizaciji
    • Pogoji za začetek uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji
    • Začetek in prenehanje uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji
    • Posebni primeri o prenehanju uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji
    • Dokazila o izvršenih plačilih in poročanje o neplačanih računih na dan 31. decembra tekočega leta
    • Pooblastilo ministru
• XII. NADZOR NAD OBRAČUNAVANJEM IN PLAČEVANJEM DDV
  • Nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem DDV
  • Uporaba drugih predpisov
• XIII. KAZENSKE DOLOČBE
  • Davčni prekrški
  • Hujši davčni prekrški
  • Izjema od prekrška pri popravkih napak v tekočem obračunu DDV zaradi popravka napake iz obračuna DDV za preteklo davčno obdobje in pri naknadno predloženih obračunih
  • Globa v primerih prekrškov, katerih narava je posebno huda
  • Globa, sorazmerna višini neplačanega DDV
  • Zastaranje postopka o prekršku
• XIV. POSEBNI DOLOČBI
  • Pooblastilo vladi
  • Natančnejši predpisi

Priloga I: Seznam dobav blaga in storitev, za katere se uporablja nižja stopnja DDV
Priloga Ia: Okvirni seznam elektronsko opravljenih storitev iz 30.c člena in k) točke 30.d člena zakona
Priloga II: Vrste blaga, ki je lahko skladiščeno v davčnih skladiščih
Priloga III: Umetniški predmeti, zbirke in starine
Priloga IIIa: Seznam dobav odpadkov, ostankov in rabljenega materiala ter storitev, v zvezi s katerimi so plačniki DDV prejemniki tega blaga ali storitev