- I. SPLOŠNI DOLOČBI
- Vsebina zakona
- Pripadnost davka
- II. ZAVEZANEC ZA DAVEK IN OBSEG DAVČNE OBVEZNOSTI
- Zavezanec za davek
- Obseg davčne obveznosti
- Rezident in nerezident
- Poslovna enota nerezidenta
- Kraj poslovanja, ki ni poslovna enota
- III. VIR DOHODKOV
- Vir dohodkov
- IV. OPROSTITVE
- Oprostitev davka za zavezanca, ki je ustanovljen za opravljanje nepridobitne dejavnosti
- V. DAVČNO OBDOBJE IN PREDMET OBDAVČITVE
- Davčno obdobje
- Predmet obdavčitve
- VI. DAVČNA OSNOVA
- 1. Splošne določbe
- Davčna osnova
- Odprava dvojne obdavčitve in manj kot enkratne obdavčitve
- Davčna osnova pri spremembah računovodskih usmeritev in popravkih napak
- Davčna osnova pri prevrednotenjih na višje vrednosti
- Transferne cene
- Cene med povezanimi osebami rezidenti
- Podatki v zvezi s povezanimi osebami po 16. in 17. členu tega zakona
- Obresti med povezanimi osebami
- Rezervacije
- Prevrednotenje in odpis terjatev
- Prevrednotenje finančnih naložb
- Prevrednotenje dobrega imena
- 2. Prihodki
- Izvzem dividend in dohodkov, ki so podobni dividendam
- Izvzem dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev
- Odhodki, ki se nanašajo na udeležbo
- Izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti
- 3. Odhodki
- Splošno
- Nepriznani odhodki
- Delno priznani odhodki
- Obresti od presežka posojil
- Amortizacija
- Rezervacije pri bankah, borzno posredniških družbah in zavarovalnicah
- Plače in druga izplačila v zvezi z zaposlitvijo
- 4. Izguba
- Davčna izguba in pokrivanje davčne izgube
- Davčna izguba – posebna določba
- 1. Splošne določbe
- VII. OBDAVČITEV PRI PRENOSU PREMOŽENJA, ZAMENJAVAH KAPITALSKIH DELEŽEV, ZDRUŽITVAH IN DELITVAH
- Skrite rezerve
- 1. Obdavčitev pri prenosu premoženja
- Prenos premoženja
- Upravičenja in obveznosti
- Pogoji
- Posebna ureditev v primeru poslovne enote
- Priglasitev
- 2. Obdavčitev pri zamenjavi kapitalskih deležev
- Zamenjava kapitalskih deležev
- Upravičenja in obveznosti
- Pogoji
- Priglasitev
- 3. Obdavčitev pri združitvah in delitvah
- Združitve in delitve
- Upravičenja in obveznosti
- Pogoji
- Posebne določbe
- Uporaba določb 48. do 53. člena tega zakona
- Priglasitev
- 4. Skupna določba
- Uporaba določb 38. do 53. člena tega zakona in uporaba določb pri prenosu statutarnega sedeža SE in SCE
- VIII. DAVČNE OLAJŠAVE
- Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj
- Olajšava za investiranje
- Olajšava za zaposlovanje
- Olajšava za zaposlovanje invalidov
- Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju
- Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
- Olajšava za donacije
- IX. DAVČNA STOPNJA
- Splošna stopnja
- Posebna stopnja
- X. ODPRAVA DVOJNEGA OBDAVČENJA DOHODKOV REZIDENTA IZ VIROV IZVEN SLOVENIJE
- Odbitek tujega davka
- Omejitev odbitka tujega davka
- Dokazila v zvezi z odbitkom
- Sprememba odbitka
- Prenašanje presežka odbitka
- Nižji odbitek
- X.a POSEBNA UREDITEV ZA UGOTAVLJANJE DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV
- Posebna ureditev
- Zavezanec, ki lahko ugotavlja davčno osnovo po tem poglavju, in pogoji
- Spremljanje izpolnjevanja pogojev
- Novi zavezanci
- Posebni primeri ugotavljanja prihodkov iz 67.b člena
- Določanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov
- Sprememba sistema glede določanja ugotavljanja davčne osnove
- Davčno obdobje
- XI. OBRAČUNAVANJE IN PLAČEVANJE DAVKA
- 1. Obveznost plačevanja davka
- Obveznost obračunavanja in plačevanja davka
- Obveznost akontacij davka
- 1. Obveznost plačevanja davka
- XII. OBDAVČITEV DOHODKOV Z VIROM V SLOVENIJI
- Davčni odtegljaj
- Posebna ureditev davčnega odtegljaja za obresti od dolžniških vrednostnih papirjev
- Posebna ureditev davčnega odtegljaja od plačil v zvezi z začasnim mehanizmom zagotavljanja finančne stabilnosti v euroobmočju
- Obdavčenje, ki velja za matične družbe in odvisne družbe iz različnih držav članic EU
- Obdavčenje, ki velja v zvezi s plačili obresti in plačili uporabe premoženjskih pravic med povezanimi družbami iz različnih držav članic EU
- Uporaba določb 72. člena tega zakona
- Dohodki, podobni dividendam
- Vštevanje davčnega odtegljaja v davčno osnovo
- XIII. POSEBNA DOLOČBA
- Natančnejši predpisi
